Bei einem Vollumstieg wird als Abgeltung für den bisher erworbenen Abfertigungsanspruch ein der Höhe nach zwischen Mitarbeiter und Arbeitgeber zu vereinbarender Betrag (50% bis maximal 100% des bisherigen Anspruches) in die Vorsorgekasse einbezahlt und dort veranlagt.

Sowohl der Übertragungsbetrag als auch die vom Arbeitgeber monatlich geleisteten Beiträge (1,53 % des Bruttobezugs) gehen nicht mehr verloren – im Gegensatz zur Abfertigung Alt auch nicht bei Selbstkündigung!

Nach Übertritt in die Abfertigung Neu besteht seitens des Mitarbeiters ein direkter Abfertigungsanspruch gegenüber der Vorsorgekasse – und nicht mehr gegenüber dem Arbeitgeber. Deshalb ist auch keine weitere Bilanzierung der Abfertigungsverpflichtungen erforderlich und die entsprechenden Rückstellungen können aufgelöst werden.

Steuerliche Auswirkungen für mein Unternehmen:

  • Entfall der steuerrechtlichen und unternehmensrechtlichen Rückstellungsbildung
  • gewinnerhöhende Auflösung der bestehenden Abfertigungsrückstellung
  • Übertragungsbetrag zählt als gewinnmindernder Betriebsaufwand
  • Teil des Übertragungsbetrages, der über die Rückstellung hinausgeht, ist auf 5 Jahre verteilt absetzbar
  • laufende Beiträge gelten als Betriebsaufwand

Steuerliche Auswirkungen für mich als Mitarbeiter:

  • Übertragung der gesetzlichen Altabfertigungsansprüche ist lohnsteuerfrei
  • Bei Verfügung stehen unter anderem folgende Möglichkeiten offen:
  • Veranlagungserträge der Vorsorgekasse sind KESt-frei
  • steuerfreie Übertragung der Abfertigung in eine Pensionskasse, betriebliche Kollektivversicherung oder in eine Pensionszusatzversicherung: die so finanzierte Pension der Pensionskasse bzw. Versicherung ist dann lebenslang steuerfrei
  • nur 6% Steuerabzug bei Auszahlung
In Unternehmen mit Betriebsrat müssen die Rahmenbedingungen in einer Betriebsvereinbarung festgelegt werden.
Mit jedem Mitarbeiter ist eine Einzelvereinbarung abzuschließen.
Mit Hilfe dieser Tabelle nennen Sie uns die betreffenden Mitarbeiter und die jeweiligen Übertragungsbeträge.
Leitfaden für den Umstieg auf Abfertigung Neu.